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高效率

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遵循这九点,教你如何编制投资可行性报告

  1.项目提出的背景和依据

  项目提出的背景是指项目是在什么背景下提出的,包括宏观和微观两个方面,也就是说项目实施的目的。项目提出的依据是指项目依据那些文件而成立的,一般包括项目建议书的批复、选址意见书及其它有关各级政府、政府职能部门、主管部门、投资者的批复文件和协议等。以考察该项目是否符合规定的投资决策程序。

  2.投资者概况

  投资者概况包括投资者的名称、法定地址、法定代表人、注册资本、资产和负债情况、经营范围和经营概况(近几年的收入、成本、利税等),建设和管理拟建项目的经验,以考察投资者是否具备实施拟建项目的经济技术实力。

  3.项目概况

  包括项目的名称、性质、地址、法人代表、占地面积、建筑面积、覆盖率、容积率、建设内容、投资和收益情况等,以使有关部门和人员对拟建项目有一个充分的了解。

  4.投资可行性报告编制依据和研究

  内容编制依据是指投资可行性报告是依据那些方法、文件和其它信息资料编制的,一般包括有关部门颁布的关于可行性研究的内容和方法的规定、条例;关于技术标准和投资估算方法的规定;投资者已经进行的前期工作和办理的各种手续;市场调查研究资料;投资者提供的其它有关信息资料等。

  研究内容是指可行性研究从哪几个方面进行研究,一般来讲,可行性研究从市场、资源、技术、经济、和社会等五大方面进行。具体地讲,包括建设必要性分析市场研究、生产规模的确定,建设和生产条件分析、技术分析、投资估算和资金筹措、财务数据估算、财务效益分析、不确定性分析、国民经济评价、社会评价、结论与建议等。

  二、项目建设必要性分析

  项目建设必要性分析从两个方面进行分析,即:宏观必要性分析和微观必要性分析

  宏观必要性分析包括:项目建设是否符合国民经济平衡发展和结构调整的需要;项目建设是否符合国家的产业政策

  微观必要性分析包括:项目产品是否符合市场的要求;项目建设是否符合地区或部门的发展规划;项目建设是否符合企业战略发展的要求,能否给企业带来效益。

  三、产品市场分析与结论

  市场分析是指对项目产品供求关系的分析。通过科学的方法预测项目产品在一定时期的供给量和需求量,并对其关系进行定量和定性分析,最后得出结论,即项目产品是否有市场。

  四、生产规模的确定

  首先分析决定拟建项目生产规模的因素,然后依据这些因素,用科学的方法确定项目的生产规模,并分析拟建项目的规模经济性。

  五、建设条件分析与结论

  项目的建设条件主要有:物质资源条件,即自然资源(如金属矿、煤矿、天然气等)条件,原材料和动力条件;交通运输条件,主要指厂外的交通运输;工程地质和水位地质条件;工程地质和水位地质条件;厂址条件和环境保护条件;等等。

  建设条件分析主要是分析资源条件的可靠性、原材料供应的稳定性,材料、动力供应和交通运输条件的保证性,厂址选择的合理性和环境保护的可行性。结论是对建设条件总的评价,即资源是否合理,是否充分和有效的利用;原材料来源渠道是否畅通,供应是否能保证及时和稳定,价格是否基本合理;燃料和动力是否有保证,是否可以节约使用;交通运输是否经济合理,同步建设投资是否落实;厂址的选择是否有利于生产、销售、方便生活,经济合理;“三废”治理有无相应的措施,能否满足有关部门的要求;工程地质和水文地质的资料是否可靠;等等。

  六、技术条件分析与结论

  技术条件包括拟建项目所使用的技术、工艺和设备条件。技术分析包括技术的来源、水平;工艺分析包括工艺过程、工艺的可行性和可靠性;设备分析包括设备的询价、先进程度和可靠性。技术条件分析的结论是:所用技术是否先进、适用、成熟,有无必要从国外引进;工艺是否科学合理,有无改进的可能;设备是否先进,是否可靠,是国内制造还是从国外引进。

  七、财务数据估算

  财务数据是财务效益分析和国民经济效益分析的原始数据,是指在现行的财税制度下,用现行价格计算的投资成本、产品成品费用、销售收入、销售税金及附加、利润及利润分配等。投资成本估算包括投资估算与资金筹措方案等(在可研报告中,往往把投资估算与资金筹措专门作为一部分来安排);产品成本费用估算包括产品的生产成本和期间费用的估算;销售收入和销售税金及附加估算包括项目产品的销售收入、增值税、消费税、营业税、城乡建设维护税、资源税和教育费附加的估算;利润及利润分配估算包括所得税的计算及税后利润的分配比例和顺序安排等。

  八、财务效益分析

  财务效益分析就是根据财务数据估算的资料,编制一系列表格,计算一系列技术经济指标对拟建项目的财务效益进行分析和评价。评价指标有反映项目盈利能力和清偿能力的指标。反映项目盈利能力的指标包括动态指标和静态指标,动态指标包括财务内部收益率、财务净现值、动态投资回收期等;静态指标包括投资回收期(静态)、投资利润率、投资利税率、资本金利润和资本金净利润率等。反映项目清偿能力的指标包括借款偿还期和“财务三率”,即资产负债率、流动比率和速动比率。

  在进行财务效益分析时,可以对上述指标进行选择,可以计算出全部指标,也可以选择其中的一部分指标,但一般情况下,要选择财务内部收益率、投资回收期、借款偿还期(如果有建设投资借款的话)等指标。如果是属于出口或替代进口的拟建项目,财务效益分析还要进行外汇效果分析,即计算财务外汇净现值、结汇成本或换汇成本等指标,用以反映项目的财务外汇效益。

  九、结论与建议

  结论与建议由两部分组成:一是拟建项目是否可行或选定投资方案的结论性意见,二是问题和建议。主要是在前述分析、评价的基础上,针对项目所遇到的问题,提出一些建设性的意见和建议。如果这些问题不予以解决,项目则是不可行的。拟建项目的问题可分为两大类:一类是在实施过程中无法解决的;一类是在实施地过程中通过努力可以解决的。这里讲的问题是指后一类,建议也是针对后一类问题提出来的。

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